Aangifte inkomstenbelasting over 2024: tips voor ondernemers met een eenmanszaak of vof FEBRUARI 2025
Ben je een ondernemer met een eenmanszaak of vof? Lees onze tips voor het invullen van je aangifte inkomstenbelasting 2024.
Anders dan bij een werknemer is je aangiftebiljet niet helemaal vooraf ingevuld. Zo moet je je belastbare winst zelf in je aangifte inkomstenbelasting opnemen. Dit is de winst die je hebt gemaakt met je onderneming, verminderd met de ondernemersaftrek en de mkb-vrijstelling.
Het privégedeelte van je aangifte heeft de Belastingdienst wel al voor je ingevuld. Deze gegevens moet je nog controleren en eventueel aanvullen.
1. Maak gebruik van de zelfstandigenaftrek
Heb je als ondernemer in 2024 meer dan 1.225 uren aan je onderneming besteed? Dan voldoe je aan het zogenaamde urencriterium. ?Daarmee is je zelfstandigenaftrek in 2024 € 3.750. Heb je in het kalenderjaar 2024 weinig winst gemaakt of verlies geleden? Dan kun je de zelfstandigenaftrek misschien niet helemaal gebruiken. Het niet gebruikte deel mag je in de 9 jaar na dit kalenderjaar verrekenen met je winst. Let op: ook in het jaar dat je de gemiste zelfstandigenaftrek wilt gebruiken, moet je voldoen aan het urencriterium.
De Belastingdienst bepaalt hoeveel zelfstandigenaftrek je mag toepassen. Dit wordt ‘bij beschikking vaststellen’ genoemd. Dit bedrag staat op je aangiftebiljet. Je moet zelf bijhouden welke bedragen je al hebt verrekend en wat je nog kunt verrekenen in de toekomst. Je vult de bedragen zelf in in je aangifte.?De zelfstandigenaftrek maakt onderdeel uit van de?ondernemersaftrek.
2. Vergeet de startersaftrek niet
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Je krijgt de startersaftrek maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar dat je ondernemer bent. Een van de voorwaarden is dat je recht hebt op de zelfstandigenaftrek. Als je recht hebt op de startersaftrek mag je in 2024 een bedrag van €?2.123 optellen bij de zelfstandigenaftrek.
3. Maak gebruik van de meewerkaftrek
Als je fiscale partner zonder vergoeding meewerkt in je onderneming, heb je misschien recht op de meewerkaftrek. Voldoe je aan het urencriterium en werkt je partner minstens 525 uur mee? Dan mag je een bedrag van je winst aftrekken. Dat bedrag hangt af van het aantal meegewerkte uren. In 2024 kan de aftrek oplopen van 1,25% tot 4% van je winst.
Je kunt er ook voor kiezen je partner salaris te betalen. Dit moet dan wel een reëel uurloon zijn en minstens € 5.000 per jaar bedragen. Je partner betaalt dan zelf belasting over dit inkomen. Vraag je adviseur wat?voor jou de voordeligste optie is. Je mag ieder jaar een andere beloningsvorm kiezen.
4. Denk aan de mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling verlaagt je fiscale winst. In 2024 is deze vrijstelling 13,31% van je winst na aftrek van de ondernemersaftrek zoals de zelfstandigen-, starters- en meewerkaftrek. Het maakt niet uit hoe hoog je winst is. Je hoeft voor deze vrijstelling ook niet aan het urencriterium van 1225 uur te voldoen. De Belastingdienst past de mkb-vrijstelling automatisch toe in je aangifte inkomstenbelasting.
5. Pas de investeringsaftrek toe
De investeringsaftrek bestaat uit 3 onderdelen:
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA):
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aftrekpost op je winst. Je hebt recht op de KIA als je in 2024 tussen de € 2.800 en € 387.580 hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de aftrek. In 2024 is de aftrek maximaal € 19.535.
Milieu-investeringsaftrek (MIA):
Heb je geïnvesteerd in nieuwe bedrijfsmiddelen die als milieu-investeringen zijn aangewezen? Dan kun je gebruikmaken van de milieu-investeringsaftrek (MIA). Afhankelijk van de categorie is die aftrek in 2023 27%, 36% en 45% bij een investering van meer dan € 2.500.
Energie -investeringsaftrek (EIA):
Als je investeert in bepaalde energiezuinige bedrijfsmiddelen kun je gebruikmaken van de energie-investeringsaftrek (EIA). Deze aftrek is 40% bij een investering van meer dan € 2.500. Let op: de MIA en de EIA kun je niet gebruiken voor hetzelfde bedrijfsmiddel. Kies je voor EIA? Dan kun je niet ook MIA toepassen.
6. Bekijk of je willekeurig kunt afschrijven
Investeerde je in 2024 in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kun je met de VAMIL-regeling tot 75% willekeurig afschrijven. Dit betekent dat zelf kunt kiezen wanneer je deze aftrekpost kunt toepassen. Voldoe je aan de voorwaarden van de startersaftrek? Dan mag je onder voorwaarden zelf bepalen hoe en wanneer je op bedrijfsmiddelen afschrijft. Dit geldt voor aankopen in de jaren dat je recht had op startersaftrek of in het jaar ervoor, het aanloopjaar.
Door sneller af te schrijven, verlaag je je belastbare winst en betaal je minder belasting.
7. Vorm een herinvesteringsreserve
Heb je in 2024 een bedrijfsmiddel verkocht? Dan kun je de winst opnemen in een herinvesteringsreserve. Zo stel je de belastingheffing over die winst uit.?
Een voorwaarde is dat je op de balansdatum van plan bent om te herinvesteren. Je hebt maximaal 3 jaar na de verkoop de tijd om te herinvesteren. De reserve wordt dan van de nieuwe aanschaffingskosten afgetrokken. Let op: het is belastinguitstel, geen afstel. In 2024 zijn de regels voor de herinvesteringsreserve bij staking van een gedeelte van een onderneming (dit is gedeeltelijke staking) door nieuwe regels van de overheid ruimer geworden. Dit maakt het makkelijker om de herinvesteringsreserve te gebruiken. Je kunt de herinvesteringsreserve nu inzetten in een nieuwe onderneming of in een andere bestaande onderneming van jezelf.
8. Dien je aangifte inkomstenbelasting 2024 op tijd in
Als je je aangifte inkomstenbelasting 2024 na 1 mei indient, rekent de Belastingdienst rente over het te betalen bedrag aan belasting. Het percentage voor de belastingrente voor de inkomstenbelasting is 6,5%.? Deze rente geldt ook als je aangifte op tijd is ingediend, maar de Belastingdienst afwijkt van je aangifte bij de aanslag.
Lukt het je niet de aangifte op tijd te doen? Vraag dan een voorlopige aanslag aan. Het bedrag dat je moet betalen wordt dan gebaseerd op een schatting van je winst.? Het bedrag aan belasting dat je uiteindelijk moet betalen, wordt verrekend met wat je al hebt betaald. Is je voorlopige aanslag te laag? Vraag dan zo snel mogelijk een nieuwe voorlopige aanslag aan.
9. Wisselend inkomen? Gebruik de middelingsregeling
De middelingsregeling in de inkomstenbelasting is per 2023 afgeschaft. Dit betekent dat 2022-2024 het laatste tijdvak is waarover je nog gebruik kunt maken van de middelingsregeling. Deze regeling is relevant voor je als je inkomen elk jaar sterk varieert. Door je inkomen over meerdere jaren te spreiden, kun je mogelijk je belastingdruk verlagen. Je mag per kalenderjaar maar één keer een middelingsverzoek indienen. Kijk daarom goed over welke jaren middeling voor jou het meest interessant is.
Bron: Peter Beets, Expert Vermogensplanning ABN AMRO
